LLA Retenciones LatinoAmerica

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Work in progress

• Líder: Quality Systems & Solutions - Carlos Ruiz (globalqss en sourceforge)

En diversas reuniones se ha planteado que la Localización Colombia para Retenciones es utilizable en otros países.

Por esta razón estamos realizando un levantamiento de las necesidades de cada país y evaluando el alcance cubierto, excepciones y requerimientos de desarrollo para diferentes países. La idea de esta página es documentar este esfuerzo y sugerir cómo se configura este módulo en cada país.

Cabe anotar que dada la flexibilidad del desarrollo cada país se puede configurar de diferentes formas, el presente es tan solo un esfuerzo para hacer un levantamiento inicial y dar sugerencias de configuración en cada país, así como levantar necesidades de desarrollo adicionales.

Colombia

• Encargado: Carlos Ruiz

Entidad fiscalizadora

DIAN - Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales de Colombia

Tipos de contribuyente

• Gobierno
• Grandes Contribuyentes (normalmente son autoretenedores)
• Regimen común autoretenedor
• Regimen común no autoretenedor (en esta categoría está la mayoría de las empresas)
• Regimen simplificado (en esta categoría está la mayoría de las personas naturales)

Impuestos relevantes al facturar

• IVA
• Retención en la fuente (sobre renta)
• Retención de IVA
• Retención de ICA

IVA

En Colombia manejamos diferentes tasas de IVA (la más común es el 16%, pero hay productos exentos, con 10%, 20%, etc) dependiendo del producto, algunas ciudades están exentas del cobro de IVA (por ejemplo San Andrés). Este impuesto es manejado sin problemas por Adempiere nativo.

Retención en la fuente

Esta retención depende de los tipos de contribuyentes haciendo la negociación, y de la categoría de retención del producto o cargo.

Ejemplos:

• Cuando un gran contribuyente compra servicios a un régimen común le debe retener el 4%
• Cuando un gran contribuyente compra servicios a un régimen simplificado le debe retener el 6%
• Cuando un régimen común compra servicios a un régimen común le debe retener el 4%
• Cuando un régimen común compra servicios a un régimen simplificado le debe retener el 6%

Hay una tabla que define quién le retiene a quién (en términos generales los más grandes retienen a los más chicos, y el gobierno retiene a todo el mundo). Y en otra tabla se definen los porcentajes a retener por cada categoría de retención.

Dos empresas de régimen común se deben retener entre ellas.

Retención de IVA

Esta retención depende de los tipos de contribuyentes haciendo la negociación, y de la categoría de retención del producto o cargo. Normalmente los grandes contribuyentes retienen al régimen común. Entre empresas del régimen común no se retienen.

Ejemplos:

• Cuando un gran contribuyente compra a un régimen común le debe retener el 50% del IVA
• Cuando un régimen común compra servicios a un régimen común no hay lugar a esta retención

Ahora, hay un caso especial y es cuando se compra a un régimen simplificado, estos no deben facturar ni cobrar el IVA, pero la empresa que les compra debe configurar las retenciones de forma que se asume el IVA y se retiene inmediatamente, algo como:

• Cuando un régimen común compra servicios a un régimen simplificado, debe asumir un IVA del 8% (dependiendo del producto), del cual debe retener la totalidad (el mismo 8%)

El efecto neto de esta retención no la nota el proveedor del régimen simplificado, ya que este recibe el dinero completo, el efecto es contable y de pago de impuestos.

Retención de ICA

Esta retención es reglamentada en cada ciudad, no todas las ciudades lo tienen.

En el caso de Bogotá la retención de ICA depende de la actividad económica de la empresa (CIIU).

Ejemplos:

• Cuando un gran contribuyente de Bogotá compra a un régimen común de Bogotá con actividad económica 7220 (Consultores de Informática) le debe retener el 6.9 por mil del valor bruto del documento

Configuración sugerida

Ejemplos de esta configuración sugerida se pueden consultar en el sitio web http://demo.globalqss.com

Tipos de Retención

Se sugiere definir seis tipos de retención:

• Retención en la Fuente CxP
  • Usa Tipo Contribuyente Tercero / Usa Tipo Contribuyente Organización / Usa Categoría de Retención
• Retención en la Fuente CxC
  • Usa Tipo Contribuyente Tercero / Usa Tipo Contribuyente Organización / Usa Categoría de Retención
• Retención de IVA CxP
  • Usa Tipo Contribuyente Tercero / Usa Tipo Contribuyente Organización / Usa Impuesto Producto
• Retención de IVA CxC
  • Usa Tipo Contribuyente Tercero / Usa Tipo Contribuyente Organización
• Retención de ICA CxP (solo para las ciudades que manejan este impuesto)
  • Usa Tipo Contribuyente Tercero / Usa Tipo Contribuyente Organización / Usa CIIU Tercero
• Retención de ICA CxC (solo para las ciudades que manejan este impuesto)
  • Usa Tipo Contribuyente Tercero / Usa Tipo Contribuyente Organización / Usa CIIU Organización

Reglas de Retención

En las reglas de retención se deben definir las combinaciones posibles de acuerdo con las variables que se definieron en el tipo de retención.

Cálculos de Retención

• Retención en la Fuente CxP
  • Aplica en Factura, Tipo Base Línea
• Retención en la Fuente CxC
  • Aplica en Pago, Tipo Base Línea
• Retención de IVA CxP
  • Aplica en Factura, Tipo de Base Línea, se configura retención del 8% y -8% (para efectos de asumir y retener el IVA en los simplificados)
• Retención de IVA CxC
  • Aplica en Pago, Tipo de Base Impuesto, Impuesto IVA 16% (la retención cuando la base es impuesto se define como un porcentaje del impuesto, ej: 50%)
• Retención de ICA CxP (solo para las ciudades que manejan este impuesto)
  • Aplica en Factura, Tipo Base Documento
• Retención de ICA CxC (solo para las ciudades que manejan este impuesto)
  • Aplica en Pago, Tipo Base Documento

Ecuador

• Encargados: Fernando Saavedra, Gustavo Vega y Jorge Vallejo

Entidad fiscalizadora

SRI - Servicio de Rentas Internas

Tipos de contribuyente

1.- Sociedades del sector público (que perciban ingresos gravados con impuesto a la renta)

2.- Contribuyentes especiales

3.- Sociedades

4.- Personas Naturales obligada a llevar contabilidad

5.- Personas Naturales no obligada a llevar contabilidad

  5.1.- Que emite factura o nota de venta
  5.2.- Que emite liquidación de compras de bienes o adquisición de servicios (incluye pagos Por arrendamiento al exterior)
  5.3.- Profesionales
  5.4.- Por arrendamiento de bienes inmuebles propios

Argentina

• Encargado: Alejandro Falcone

Entidad fiscalizadora

AFIP - Administradora Federal de Ingresos Públicos

Perú

• Encargado: Pablo Valdivia

Entidad fiscalizadora

SUNAT - Superintendencia Nacional de Administración Tributaria